云南省審計廳：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，云南省審計廳派出審計組，于2017年6月至7月，對學(xué)校2014年至2016年財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了預(yù)算管理與執(zhí)行、重大專項和科研項目資金管理使用與政策落實、基本建設(shè)和固定資產(chǎn)管理、教育收費和助學(xué)政策執(zhí)行、合作辦學(xué)和對外投資等情況。2017年9月13日云南省審計廳以云審派決【2017】62號文出具了《云南省審計廳關(guān)于麗江師范高等?？茖W(xué)校2014年至2016年財務(wù)收支情況的審計決定》、以云審派報【2017】93號文出具了《云南省審計廳審計報告》，審計報告分基本情況、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見和審計建議四個方面對學(xué)校2014年至2016年的財務(wù)收支情況進(jìn)行了全面報告，并要求學(xué)校在《決定書》和《審計報告》送達(dá)之日起60日內(nèi)將決定書執(zhí)行完畢和審計報告審計發(fā)現(xiàn)的問題整改完畢。學(xué)校高度重視，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，于2017年8月24日召開第79次黨委會、2017年9月22日召開第85次黨委會，專題研究布置審計整改工作，會議要求嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，必須高度重視存在問題，切實抓好整改落實。為全面完成審計整改工作任務(wù)，學(xué)校成立了以張洪波校長為組長、由計劃財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理處、后勤處、學(xué)生處、保衛(wèi)處、監(jiān)察審計處、人事處、紀(jì)委辦公室、工會、黨政辦公室等部門負(fù)責(zé)人參加的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)組，領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，具體負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)、落實各項整改工作。學(xué)校在認(rèn)真對照學(xué)習(xí)《審計決定書》和《審計報告》的基礎(chǔ)上，對《審計報告》中提出的十二個存在問題和處理意見、審計建議進(jìn)行了逐條梳理、分析，制定了整改方案，全面實施整改?，F(xiàn)已完成整改，特將整改情況報告如下：
一、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見的整改情況
（一）預(yù)算執(zhí)行和管理方面的問題
1.未編制政府采購預(yù)算進(jìn)行資產(chǎn)、服務(wù)采購28,440,110.29元，其中未辦理政府采購手續(xù)9,555,549.29元。
整改情況：嚴(yán)格按照《云南省省級項目支出預(yù)算管理暫行辦法》（云財預(yù)【2011】371號）、《云南省省級項目支出預(yù)算管理暫行規(guī)定》（云財預(yù)【2014】342號）、《云南省教育廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校財務(wù)管理工作的通知》（云教財【2014】58號）、《中華人民共和國政府采購法》、《云南省政府采購管理暫行辦法》、《政府采購目錄》和有關(guān)規(guī)定編制政府采購預(yù)算，規(guī)范政府采購行為。學(xué)校對需要納入政府采購行為的采購事項2016年、2017年全部納入了政府采購，2017年編制了采購預(yù)算，但不全面。今年編制2018年采購預(yù)算時已做到應(yīng)編盡編。
2.未及時清理往來款6,687,797.14元。
整改情況：學(xué)校按照《高等學(xué)校財務(wù)制度》的要求和審計的意見，對應(yīng)收應(yīng)付款項進(jìn)行了認(rèn)真的清理，編制了應(yīng)收應(yīng)付款項增減變動表，并對形成原因、賬齡、收付款計劃進(jìn)行分析，做到了及時清理往來款項。已將麗江師專與程萬明關(guān)于南院女生公寓合同糾紛法院執(zhí)行款6,170,000.00元、麗江師專學(xué)生非道路交通事故賠償款490,000.00元，學(xué)校已多次向教育廳匯報，教育廳指示形成學(xué)校專題報告，由教育廳進(jìn)行簽批意見，學(xué)校已納入2017年度支出預(yù)算。將2008年以前“代管款項/成教教材款”207,797.04元作學(xué)校2017年的收入處理。
3.使用虛假發(fā)票報銷設(shè)備、工程款2,069,852.42元。
整改情況：依據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》第三十條“高等學(xué)校應(yīng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)”的規(guī)定以及票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定，學(xué)校加強(qiáng)了對原始票據(jù)的審核，拒收不真實不合法的原始票據(jù)，規(guī)定并實施了對金額較大（5萬元以上）的票據(jù)和有疑問的票據(jù)必須在網(wǎng)上查驗真?zhèn)蔚霓k法。
4.未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。
整改情況：學(xué)校于2017年11月1日起嚴(yán)格執(zhí)行《云南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實行公務(wù)卡結(jié)算制度的通知》（云政辦發(fā)【2010】43號）、《麗江師范高等?？茖W(xué)校公務(wù)卡管理暫行辦法》（麗師計財發(fā)【2010】2號）的規(guī)定，對差旅費、接待費、培訓(xùn)費、手續(xù)費、會議費以及學(xué)校授權(quán)個人辦理的零星物資采購支出等，原則上使用公務(wù)卡結(jié)算。對未刷公務(wù)卡的消費和支出必須要有對方的證明材料并由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審定，否則不予報賬。
5.單位銀行存款賬戶未在財政部門備案。
整改情況：學(xué)校已于2017年9月14日將2009年2月25日在中國銀行麗江?；壑虚_設(shè)，未在財政部門備案，賬號為134000243533的一般存款賬戶辦理了注銷手續(xù)。
6.被凍結(jié)銀行存款賬戶未及時注銷。
整改情況：學(xué)校于2017年11月7日將被凍結(jié)的，在中國工商銀行麗江支行開設(shè)的工會專用存款賬戶辦理了銷戶手續(xù)，并將被凍結(jié)賬戶存款余額14,496.17元轉(zhuǎn)入麗江師范高等專科學(xué)校工會委員會新開設(shè)賬戶，開戶銀行為建設(shè)銀行麗江大研支行，賬號53001746136051009464。
（二）獎助學(xué)政策執(zhí)行方面的問題
7.未設(shè)立校級助困獎學(xué)金，未計提貧困生專項助困金3,940,000.00元，扣除三年已支付的各項補(bǔ)助1,568,970.90元，與應(yīng)計提貧困生專項助困金相差2,371,029.10元。
整改情況：依據(jù)財政部和教育部《普通本科高校 高等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金管理暫行辦法》（財教【2007】92號），學(xué)校在2017年10月補(bǔ)提專項助困經(jīng)費2,371,029.10元，并制定了《麗江師范高等專科學(xué)校專項助困獎助學(xué)金評審及管理辦法》(試行)、《麗江師范高等?？茖W(xué)校提取部分事業(yè)收入用于專項助困經(jīng)費管理辦法》，嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，加大對家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的資助力度，確保學(xué)生資助政策落實到位。
8.未按規(guī)定自主經(jīng)營學(xué)生食堂，并違規(guī)向?qū)W生食堂承包經(jīng)營戶收取承包費672,984.38元。
整改情況：（1）嚴(yán)格按照《云南省審計廳審計決定書》（云審派決【2017】62號）的決定，學(xué)校于2017年9月27日將2011年9月至2016年7月違規(guī)向?qū)W生食堂承包經(jīng)營戶收取的承包費672,984.38元上繳云南省財政廳賬戶，賬號為240000000002278001。學(xué)校從2016年7月起實現(xiàn)“零租賃”、“零承包費”。
（2）學(xué)校食堂原實行學(xué)校管理、委托經(jīng)營的辦法，由于委托經(jīng)營合同未到期，學(xué)校自主經(jīng)營食堂工作正在策劃，待委托經(jīng)營合同到期，收回部分食堂自主經(jīng)營。
9.違規(guī)向?qū)W生食堂承包經(jīng)營戶收取水電費295,680.00元。
整改情況：嚴(yán)格按照《云南省審計廳審計決定書》（云審派決【2017】62號）的決定，學(xué)校于2017年9月27日將2014年至2016年違規(guī)向?qū)W生食堂承包經(jīng)營戶收取的水電費295,680.00元上繳云南省財政廳賬戶，賬號為240000000002278001。學(xué)校從2016年7月起免收了水電費。
（三）基本建設(shè)和固定資產(chǎn)管理存在的問題
10.固定資產(chǎn)賬實不符53,406,928.88元。
整改情況： 2010年3月，麗江師專與麗江市古城區(qū)人民政府簽訂了《麗江師專校舍置換協(xié)議書》，麗江市古城區(qū)人民政府以新征建設(shè)用地467.74畝以及30,000,000.00元補(bǔ)償金置換麗江師專原校址及地上公共建筑物。根據(jù)協(xié)議，麗江師專搬遷至新校區(qū)后，已將原校區(qū)土地及地上建筑物移交給麗江市古城區(qū)第一中學(xué)，但未作賬務(wù)處理，仍記在麗江師專的固定資產(chǎn)賬上。作為本次審計發(fā)現(xiàn)的問題之一，學(xué)校應(yīng)作出整改。但由于麗江市人民政府為支持學(xué)校升格為“麗江師范學(xué)院”的工作，決定將麗江市古城區(qū)第一中學(xué)設(shè)置為學(xué)校附屬中學(xué)（麗江市人民政府專題會議紀(jì)要第19期），古城區(qū)人民政府以古政函【2017】19號《麗江市古城區(qū)人民政府關(guān)于將古城區(qū)第一中學(xué)設(shè)置為麗江師范高等?？茖W(xué)校直屬附屬中學(xué)的復(fù)函》同意將古城區(qū)第一中學(xué)設(shè)置為麗江師范高等專科學(xué)校直屬附屬中學(xué)， 2017年11月學(xué)校和古城區(qū)政府簽訂了《麗江師范高等?？茖W(xué)校古城區(qū)附屬中學(xué)合作協(xié)議》，根據(jù)協(xié)議古城區(qū)第一中學(xué)劃歸麗江師范高等?？茖W(xué)校，成為麗江師專直屬附屬中學(xué)，其土地、地上建筑物及部分設(shè)備共計53,406,928.88元并入麗江師專固定資產(chǎn)總賬，學(xué)校固定資產(chǎn)賬實已相符。
11.新校區(qū)建設(shè)工程已竣工驗收，未編制竣工財務(wù)決算。
整改情況：學(xué)校已于2017年7月7日按《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建【2002】394號）、《高等學(xué)校財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，完成了新校區(qū)基本建設(shè)一期工程、體育館、四號學(xué)生公寓、實驗實訓(xùn)大樓等工程的竣工財務(wù)決算，編制竣工財務(wù)決算說明書，并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理。
（四）違反績效工資管理規(guī)定的問題
12.超總量發(fā)放獎勵性績效工資3,024,829.40元。
整改情況：學(xué)校超總量發(fā)放的獎勵性績效工資3,024,829.40元為發(fā)放教師午餐補(bǔ)助。2017年7月起學(xué)校停止了發(fā)放教師午餐補(bǔ)助，對1-6月已發(fā)放的午餐補(bǔ)助進(jìn)行全額清退，清退金額為568,200.00元，杜絕了此類行為的再次發(fā)生。
二、對審計報告提出五條建議的整改情況
（一）學(xué)校認(rèn)真分析研究五條建議所提示的制度漏洞，進(jìn)一步梳理完善有關(guān)制度，該修訂的修訂，該廢止的廢止，該制定的制定，使學(xué)校規(guī)章制度既符合法律法規(guī)政策的規(guī)定，又符合我校的實際情況，堅持依法依規(guī)辦事。在整改過程中制定出臺了《麗江師范高等專科學(xué)校專項助困獎助學(xué)金評審及管理辦法》（試行）、《麗江師范高等專科學(xué)校提取部分事業(yè)收入用于專項助困經(jīng)費管理辦法》、《麗江師范高等?？茖W(xué)校科研經(jīng)費管理辦法》、《麗江師范高等專科學(xué)校學(xué)生資助相關(guān)管理辦法(細(xì)則)》，目前正在修訂《麗江師范高等?？茖W(xué)?？冃ЧべY分配辦法》、《麗江師范高等?？茖W(xué)校公用經(jīng)費管理辦法》。
（二）學(xué)校按照《高等學(xué)校財務(wù)制度》的要求和審計的意見，對應(yīng)收應(yīng)付款項進(jìn)行了認(rèn)真的清理，編制了應(yīng)收應(yīng)付款項增減變動表，并對形成原因、賬齡、收付款計劃進(jìn)行分析，做到了及時清理往來款項。
（三）學(xué)校制定了《麗江師范高等?？茖W(xué)?；窘ㄔO(shè)管理辦法》、《麗江師范高等?？茖W(xué)校維修改造及零星工程管理辦法》、《麗江師范高等專科學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法》、《麗江師范高等專科學(xué)校采購管理辦法》，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，規(guī)范購置和處理固定資產(chǎn)。
（四）學(xué)校正在策劃自主經(jīng)營學(xué)生食堂的工作方案，努力實現(xiàn)學(xué)生食堂為學(xué)生健康成長服務(wù)的方向，搭建學(xué)生食堂可持續(xù)發(fā)展的長效運行機(jī)制。
（五）加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力，主動查找存在問題，牢固樹立規(guī)矩意識，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律；把財務(wù)管理的基本知識納入干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)的內(nèi)容，努力提高廣大干部依法理財?shù)乃胶湍芰Α?/span>
（六）強(qiáng)化監(jiān)督檢查，積極開展內(nèi)部各類專項檢查和審計，切實加強(qiáng)財務(wù)管理廉政風(fēng)險防控，把問題解決在萌芽狀態(tài)。
學(xué)校將以此次審計為契機(jī)，查缺補(bǔ)漏，強(qiáng)化建章立制，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)及各項規(guī)章制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，依法依規(guī)辦事，努力提高財務(wù)管理及各項管理水平，全面促進(jìn)學(xué)校的改革和發(fā)展。
特此報告。
麗江師范高等?？茖W(xué)校
2017年11月17日
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